podatek dochodowy, podatek VAT, podatek akcyzowy, PCC, podatek od spadków, podatek od nieruchomości
lupa
A A A

Poradnik VAT nr 16 (448) z dnia 20.08.2017

Termin odliczenia podatku naliczonego z duplikatu faktury

Sprzedawca wystawił nam w marcu 2017 r. fakturę potwierdzającą zakup towarów, którą wysłał pocztą. Faktura do nas nie dotarła, dlatego poprosiliśmy dostawcę o sporządzenie jej duplikatu. Duplikat otrzymaliśmy w lipcu br. W rozliczeniu za który miesiąc możemy dokonać odliczenia podatku naliczonego?

Dokumentem, na podstawie którego można zrealizować prawo do odliczenia podatku VAT, jest zasadniczo faktura. Na równi z fakturą traktowany jest duplikat, który jest ponownie wystawioną fakturą, zawierający dane zawarte w fakturze pierwotnej, która uległa zniszczeniu lub zgubieniu (art. 106l ustawy o VAT). Duplikat faktury wystawia sprzedawca na wniosek nabywcy wyłącznie w przypadku, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu. Należy zatem uznać, że również w zakresie prawa do odliczenia duplikat faktury ma moc prawną równą fakturze pierwotnej, stanowiąc na równi z tą fakturą, podstawę do odliczenia podatku naliczonego.

Aby ustalić w jakim terminie podatnik może odliczyć VAT naliczony w związku z otrzymanym duplikatem faktury zakupu, istotny jest przede wszystkim moment, w którym faktura pierwotna uległa zniszczeniu lub zaginęła.

Jeśli oryginał faktury uległ zagubieniu lub zniszczeniu przed dostarczeniem go do podatnika - tak jak to miało miejsce w sytuacji przedstawionej w pytaniu - i podatnik nie dokonał odliczenia wykazanego na fakturze podatku, otrzymany duplikat stanowić będzie podstawę do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, w rozliczeniu za okres, w którym otrzymano duplikat lub w dwóch następnych okresach rozliczeniowych. Zatem w sytuacji gdy podatnik otrzymał duplikat faktury w lipcu br. to odliczenie VAT naliczonego może mieć miejsce w deklaracji za lipiec, sierpień lub wrzesień 2017 r.

Reasumując

W przypadku gdy oryginał faktury nie dotarł do podatnika i w związku z tym podatnik nie odliczył podatku VAT, podstawą odliczenia VAT naliczonego będzie otrzymany duplikat faktury. Prawo do odliczenia przysługuje wówczas w rozliczeniu za okres, w którym otrzymano duplikat lub w dwóch następnych okresach rozliczeniowych.

www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekVAT.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
DARMOWE PROGRAMY
Indeks Księgowań - Księgowanie od A do Z
GOFIN NEWS - mobilna aplikacja dla Księgowych!
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

styczeń 2018
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60