
Gazeta Podatkowa nr 13 (2201) z dnia 13.02.2025
Zwolnienie SD-Z2 przy nabyciu na podstawie aktu notarialnego
W najbliższym czasie chcę przekazać córce w formie darowizny mieszkanie. Wiem, że osoby należące do najbliższej rodziny nie muszą płacić podatku od spadków i darowizn, jeśli skorzystają ze zwolnienia podatkowego, co wymaga dopełnienia formalności (m.in. zawiadomienia o nabyciu urzędu skarbowego). Czy w przypadku darowizny mieszkania obowiązek dokonania zawiadomienia jest również aktualny?
W opisanej sytuacji na obdarowanej (córce Czytelnika) wspomniany obowiązek nie będzie ciążył. Rzeczywiście, jedynym z warunków skorzystania z tzw. całkowitego zwolnienia podatkowego w podatku od spadków i darowizn jest dokonanie zawiadomienia urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 o nabyciu w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Od tej zasady przewiduje się pewne wyjątki. W myśl przepisów, wspomniany obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:
1) wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty 36.120 zł, lub
2) nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
W przypadku Czytelnika i jego córki zachodzi wyjątek, o którym mowa w przywołanym punkcie 2. Umowa darowizny nieruchomości (podobnie jak m.in. umowa sprzedaży nieruchomości) musi zostać zawarta pod rygorem nieważności w formie aktu notarialnego, co oznacza, że obdarowana (córka Czytelnika) nie będzie musiała dopełniać jakichkolwiek formalności podatkowych, aby skorzystać z omawianego zwolnienia.
www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek od spadków i darowizn:
Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
www.Prawnik-Rodzinny.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
10.10.2025 (piątek)
15.10.2025 (środa)
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
|